Skąd dokładnie wziąć informacje do wypełnienia zeznania i inne kluczowe informacje dla początkujących podatników? Czym jest rozliczenie indywidualne, a czym wspólne rozliczenie PIT?

Podstawy przygotowania zeznania

Deklarację PIT 37 należy przygotować na podstawie wcześniej udostępnianych przez pracodawców i innych płatników informacji. Takie informacje o wysokości dochodów uzyskanych w danym roku podatkowym, mogą zostać przedstawione na różnych deklaracjach takich jak PIT 11, PIT 11A, PIT 40A, IFT 1, PIT R. Takie dokumenty powinny zostać przekazane podatnikom do końca lutego, roku następującego po roku podatkowym. To właśnie na podstawie tych dokumentów podatnik wypełnia swoją indywidualną deklarację PIT i z tych informacji powinien pobierać dane źródłowe do jej prawidłowego stworzenia.

Kto powinien wykorzystać deklarację PIT 37?

Zeznanie PIT 37 o wysokości osiągniętego dochodu (lub poniesionej straty) w roku 2020, przeznaczony został dla podatników, do których zastosowanie ma art. 45 ust.  1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku PIT i którzy spełniali poniższe warunki kumulatywnie:

• konieczność uzyskania przychodów ze źródeł położonych w Polsce, podlegających opodatkowaniu na zasadach ogólnych przy zastosowaniu skali podatkowej wyłącznie za pośrednictwem płatnika oraz innych podmiotów obowiązanych do sporządzenia imiennej informacji o wysokości dochodów;
• nie prowadzili pozarolniczej działalności gospodarczej ani działów specjalnych produkcji rolnej opodatkowanych na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej;
• nie są obowiązani doliczać dochodów swoich małoletnich dzieci;
• nie obniżają dochodów o stratę z lat ubiegłych;
• nie odliczają tak zwanego minimalnego podatku dochodowego.

Indywidualnie czy wspólnie z małżonkiem?

Formularz PIT 37 może zostać przygotowany w dwóch trybach: indywidualnym oraz wspólnie z małżonkiem. Zasadniczo pierwszeństwo mają rozliczenia indywidualne. Jednak na wniosek podatników małżonków - możliwe jest opodatkowanie dochodów wspólnie. Aby skorzystać z takiej opcji, należy jednak spełnić szereg warunków. By rozliczyć PIT wspólnie, podatnicy powinni przede wszystkim: podlegać nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, nie podlegać wyjątkom ustawowym, pozostawać w związku małżeńskim przez cały rozliczany rok podatkowy oraz powinna między nimi istnieć podatkowa wspólność majątkowa. Wniosek o łączne opodatkowanie dochodów może zostać wyrażony tylko przez jednego z nich - w ramach składanej deklaracji podatkowej PIT 37. Oświadczenie takie składa się pod rygorem odpowiedzialności karnej za fałszywe zeznania.

Jak złożyć PIT?

Deklarację PIT 37 można przygotować w trzech różnych formach. Podstawowej (tradycyjnej) – czyli papierowo poprzez złożenie w urzędzie lub za pomocą listu poleconego nadanego Pocztą Polską. Elektronicznej przy użyciu usługi Twój e PIT lub elektronicznej za pomocą deklaracji PIT online. Wszystkie te rozwiązania są dostępne dla podatników zasadniczo od 15 lutego, aż do końca kwietnia każdego roku, następującego po danym roku podatkowym.